+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Статья 284 налоговый кодекс рф 2016 последняя редакция

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьёй. При этом:. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой. Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленные законами субъектов Российской Федерации, принятыми до дня вступления в силу Федерального закона от 3 августа года N ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января года. При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами субъектов Российской Федерации на налоговые периоды - годов. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленных законами субъектов Российской Федерации для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГИ НЕ ОТМЕНЕНЫ! видео для верующих в п.5 ст. 12 НК РФ.

An error occurred.

Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье НК РФ. N ФЗ. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой.

Положения настоящего абзаца не применяются в отношении пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленных законами субъектов Российской Федерации для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой.

Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.

Размер налоговой ставки налога, указанной в абзацах шестом и седьмом настоящего пункта, не может быть выше 13,5 процента. Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи N ФЗ статья настоящего Кодекса дополнена пунктом 1.

Для применения с 1 января г. N ФЗ организации в течение двух месяцев со дня официального опубликования Перечня, предусмотренного пунктом 1 статьи N ФЗ , но не позднее 31 декабря г.

Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.

Организации, указанные в настоящем пункте, вправе применять налоговую ставку 0 процентов налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации приобрела статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного налогового периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Статья дополнена пунктом 1. Для организаций - резидентов особой экономической зоны за исключением организаций, указанных в пункте 1. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи Пункт 1. Положения пункта 1. Для указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи Для указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов.

При этом указанная налоговая ставка применяется в течение периода действия договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Указанные в настоящем пункте налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов расходов , полученных произведенных при реализации каждого инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, и доходов расходов , полученных произведенных при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.

Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период в соответствии с абзацами первым и вторым пункта 1 статьи настоящего Кодекса.

N ФЗ применяются к правоотношениям, возникшим с 1 апреля г. Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи В целях настоящего пункта понятия "деятельность по освоению участка недр", "углеводородное сырье" используются в значениях, указанных в статье Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и или по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности.

Налоговая ставка, предусмотренная настоящим абзацем, подлежит применению при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов расходов , полученных понесенных от иной деятельности.

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Организации, указанные в пункте 1.

Указанная налоговая ставка применяется к прибыли от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении иных видов деятельности.

При нарушении участником Особой экономической зоны в Магаданской области существенных условий соглашения об осуществлении деятельности сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей настоящего Кодекса днем уплаты налога авансового платежа по налогу , исчисленного без учета статуса участника Особой экономической зоны в Магаданской области за весь период нахождения его в реестре участников Особой экономической зоны в Магаданской области.

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.

Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.

К налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи Статья дополнена пунктами 1.

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:. При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций офшорные зоны.

Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, не применяется в отношении доходов, полученных иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном статьей При этом в целях применения налоговой ставки, установленной настоящим подпунктом, для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи Пункт 3 дополнен подпунктом 1. Положения подпункта 1.

Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется в случае признания международной компании международной холдинговой компанией в соответствии со статьей При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта.

При применении положений настоящего подпункта международная компания, получающая доход в виде дивидендов, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что на дату выплаты дохода выполняются условия признания такой международной компании международной холдинговой компанией, предусмотренные статьей Предоставление указанного заверения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода является основанием для применения ставки, предусмотренной настоящим подпунктом;.

Подпункт 1. Для применения положений настоящего подпункта иностранное лицо, доля прямого участия которого в международной холдинговой компании превышает 5 процентов, получающее доход в виде дивидендов, должно предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что на дату выплаты дохода такое иностранное лицо имеет фактическое право на получение дохода, до даты выплаты дохода, если иной порядок не предусмотрен статьей В случае, если такое иностранное лицо признает отсутствие фактического права на доход в виде дивидендов, положения настоящего подпункта могут применяться к другому иностранному лицу в порядке, предусмотренном пунктами 1.

При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей настоящего Кодекса. Такими документами могут, в частности, являться договоры купли-продажи мены , решения о размещении эмиссионных ценных бумаг, договоры о реорганизации в форме слияния или присоединения, решения о реорганизации в форме разделения, выделения или преобразования, ликвидационные разделительные балансы, передаточные акты, свидетельства о государственной регистрации организации, планы приватизации, решения о выпуске ценных бумаг, отчеты об итогах выпуска ценных бумаг, проспекты эмиссии, судебные решения, уставы, учредительные договоры решения об учреждении или их аналоги, выписки из лицевого счета счетов в системе ведения реестра акционеров участников , выписки по счету счетам "депо" и иные документы, содержащие сведения о дате датах приобретения получения права собственности на вклад долю в уставном складочном капитале фонде выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.

Указанные документы или их копии, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык.

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:. Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется также к налоговой базе в виде доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января года;.

Пункт 4. В отношении ценных бумаг долей в уставном капитале , приобретенных налогоплательщиками до 1 января г. N ФЗ, применяются положения части 7 статьи 5 Федерального закона от 28 декабря г. N ФЗ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 27 ноября г. Положения абзаца первого пункта 4.

К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия в том числе погашения долей участия в уставном капитале российских и или иностранных организаций, а также акций российских и или иностранных организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьями Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов.

Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", облагается налогом по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.

Пункт 5. В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи При этом положения настоящего абзаца не распространяются на прибыль, полученную в период с 1 января года по 31 декабря года включительно.

При этом положения настоящего абзаца распространяются на прибыль, полученную в период с 1 января года по 31 декабря года включительно. Абзацы 4 - 5 утратили силу с 1 января г. О праве участников проекта применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета см. Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 1. Федеральные налоги ст. Налог на прибыль организаций ст. Налоговые ставки.

N ФЗ См. Информация об изменениях: Статья дополнена пунктом 1. Информация об изменениях: Пункт 1. Информация об изменениях: Статья дополнена пунктами 1.

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах: 1 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи настоящего Кодекса; 2 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду фрахта судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки в связи с осуществлением международных перевозок.

Информация об изменениях: Пункт 3 дополнен подпунктом 1. Информация об изменениях: Подпункт 1. Информация об изменениях: Пункт 4. N ФЗ Положения абзаца первого пункта 4. Информация об изменениях: Пункт 5. Информация об изменениях: См. Перенос убытков на будущее.

Статья 284. Налоговые ставки

Скачать статью НК РФ. Налог на прибыль уплачивают только организации. У индивидуальных предпринимателей свой обязательный платеж — НДФЛ. В отдельных ситуациях налог уплачивает не сам налогоплательщик. Его налоговую обязанность может исполнять налоговый агент. Эксперты КонсультантПлюс подобрали свежую судебную практику. Последние предусмотрены либо для отдельных видов доходов, либо для некоторых категорий налогоплательщиков.

В основном они ниже общей ставки. Однако для некоторых случаев сделаны исключения. О них мы расскажем ниже. Но сначала остановимся на общей ставке. Но в этом случае налог не распределяется, а полностью относится в федеральный бюджет пп.

В этом вопросе каждый регион определяет приоритеты сам. Например, в Москве льготная ставка установлена для организаций, осуществляющих на территории города производство автомобилей ст. Москвы от Но опять же не для всех, а только для тех, кто делает капитальные вложения в производство в определенных законом объемах. Ленинградская область поддерживает экспортеров информационных технологий областной закон Ленинградской области от При некоторых условиях нулевая ставка применяется к дивидендам, полученным российскими юрлицами и иностранными организациями, самостоятельно признавшими себя налоговыми резидентами РФ.

О нюансах применения специальных ставок узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Эти же документы Минфин России предписывает представлять налоговому агенту вместе с подтверждением предъявления их налоговикам письма от К таким документам, в частности, относятся договоры купли-продажи или мены, решения о размещении эмиссионных ценных бумаг, договоры и решения о реорганизации в различных формах, балансы, передаточные акты, решения о выпуске ценных бумаг, отчеты об итогах выпуска ценных бумаг и др.

Главное, чтобы в них была дата приобретения права собственности на вклад или депозитарные расписки. При выплате дивидендов иностранной организацией нулевая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Минфином России перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций офшорные зоны.

Напомним, что налог по дивидендам исчисляет и уплачивает источник выплаты — налоговый агент. При этом весь налог поступает в федеральный бюджет пп. Признаки постоянного представительства закреплены в п. Они облагаются по ставкам для дивидендов и процентов, рассмотренным нами выше. В отношении доходов иностранной компании, не связанных с деятельностью через представительство в РФ, действуют ставки:.

В первом случае постоянное представительство есть налог на прибыль исчисляет и уплачивает само это представительство п. Во втором случае представительства нет обязанность по удержанию и уплате налога ложится на российскую организацию — налогового агента ст. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Какие ставки налога на прибыль установлены статьей НК РФ?

Какова общая ставка налога на прибыль? Для кого ставка в бюджет субъекта может быть ниже общеустановленной? Нулевая ставка налога на прибыль — для кого она? Каковы ставки налога на прибыль по дивидендам?

По каким ставкам облагаются доходы по долговым обязательствам? Какие особенности есть по ставкам для иностранных компаний? Также пониженные ставки могут вводиться субъектами РФ для: Организаций — резидентов особой экономической зоны — в отношении деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ. Условием является раздельный учет доходов расходов по деятельности на территории такой особой зоны и вне этой территории.

Организаций — участников региональных инвестиционных проектов. Для них действуют правила п. Особенности и условия ее применения закреплены в ст. Дивиденды и доходы по долговым обязательствам у них облагаются с применением общеустановленных ставок. Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны, а также резиденты туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства в кластер, — в части налога в федеральный бюджет. Сельхозтоваропроизводители п.

Участники региональных инвестиционных проектов — в части федерального налога на прибыль. Правила применения установлены в п. Для применяющих правила п. Участники свободной экономической зоны — по налогу в федеральный бюджет от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне.

Ставка применяется в течение 10 последовательных налоговых периодов начиная с периода, в котором была впервые получена прибыль от реализации товаров работ, услуг , произведенных в рамках такого договора. Необходим раздельный учет. Организации со статусом резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивосток — по налогу в федеральный бюджет. Особенности применения нужно искать в ст.

Организации, осуществляющие соцобслуживание граждан. Ставка применяется с года до года по налогу в целом, кроме дивидендов и доходов по долговым обязательствам.

Особенности и условия применения приведены в ст. Участники Особой экономической зоны, созданной в Магаданской области, по деятельности, определенной в соглашении о ее осуществлении. Нужно ведение раздельного учета по видам деятельности. Нарушение условий соглашения об осуществлении деятельности ведет к необходимости восстановления и уплаты налога с пенями весь период нахождения участника в реестре Особой экономической зоны.

Центральный банк РФ. Превышение установленного предела дохода в периоде утраты права на освобождение влечет за собой необходимость восстановления и уплаты налога с пенями за этот налоговый период.

При этом для годов введены дополнительные условия, при которых участник может оказаться обязанным восстановить и уплатить налог за период утраты права на освобождение. Для дивидендов п. Налога на прибыль по этим ставкам зачисляется в федеральный бюджет пп. Здесь все зависит от того, есть ли у компании постоянное представительство в РФ.

Исключением являются: дивиденды от российских организаций; доходы от распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации; процентный доход по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам, облигациям с ипотечным покрытием и облигациям, выпущенным российскими организациями. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Статья актуальной редакции трудового кодекса РФ с изменениями и дополнениями. Налоговые ставки.  Часть вторая. Глава Статья Налоговые ставки. Открыть разъяснения, дополнения и изменения к документу. Ссылка на весь текст. 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей.  С 1 января года Федеральным законом от N ФЗ пункт статьи признается утратившим силу. КонсультантПлюс: примечание. С 1 января года Федеральным законом от N ФЗ пункт статьи признается утратившим силу.

Статья 284. Налоговые ставки

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьёй. При этом:. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой.

Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленные законами субъектов Российской Федерации, принятыми до дня вступления в силу Федерального закона от 3 августа года N ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января года.

При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами субъектов Российской Федерации на налоговые периоды - годов. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленных законами субъектов Российской Федерации для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой.

Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учёта доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.

Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определённых соглашением об осуществлении деятельности на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 31 мая года N ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" далее в настоящей статье - соглашение об осуществлении деятельности , при условии ведения раздельного учёта доходов расходов , полученных понесенных от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определённых таким соглашением, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении иных видов деятельности.

Размер налоговой ставки налога, указанной в абзацах шестом и седьмом настоящего пункта, не может быть выше 13,5 процента. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и или медицинскую деятельность за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учётом особенностей, установленных статьёй Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.

Организации, указанные в настоящем пункте, вправе применять налоговую ставку 0 процентов налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации приобрела статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного налогового периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Для организаций - резидентов особой экономической зоны за исключением организаций, указанных в пункте 1. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи Для указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи Для указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов.

Для организаций - участников свободной экономической зоны:. Указанные в настоящем пункте налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учёта доходов расходов , полученных произведенных при реализации каждого инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, и доходов расходов , полученных произведенных при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учёта применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.

Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период в соответствии с абзацами первым и вторым пункта 1 статьи настоящего Кодекса.

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьёй Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в соответствии с положениями статьи К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учётом особенностей, установленных статьёй Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.

Указанная налоговая ставка применяется к прибыли от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определённых соглашением об осуществлении деятельности, при условии ведения раздельного учёта доходов расходов , полученных понесенных от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определённых таким соглашением, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении иных видов деятельности.

Организации, указанные в настоящем пункте, вправе применять налоговую ставку 0 процентов налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором организация в соответствии с Федеральным законом от 31 мая года N ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" приобрела статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области. Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного налогового периода, в котором организация в соответствии с Федеральным законом от 31 мая года N ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" утратила статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области.

При нарушении участником Особой экономической зоны в Магаданской области существенных условий соглашения об осуществлении деятельности сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьёй настоящего Кодекса днём уплаты налога авансового платежа по налогу , исчисленного без учёта статуса участника Особой экономической зоны в Магаданской области за весь период нахождения его в реестре участников Особой экономической зоны в Магаданской области.

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учётом особенностей, установленных статьёй Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня года N ФЗ "Об отходах производства и потребления", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 0 процентов.

В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов. Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами. К налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учётом особенностей, установленных статьёй Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:. При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций офшорные зоны.

Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, не применяется в отношении доходов, полученных иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном статьёй При этом в целях применения налоговой ставки, установленной настоящим подпунктом, для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется в случае признания международной компании международной холдинговой компанией в соответствии со статьёй При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта.

При применении положений настоящего подпункта международная компания, получающая доход в виде дивидендов, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что на дату выплаты дохода выполняются условия признания такой международной компании международной холдинговой компанией, предусмотренные статьёй Предоставление указанного заверения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода является основанием для применения ставки, предусмотренной настоящим подпунктом;.

Для применения положений настоящего подпункта иностранное лицо, доля прямого участия которого в международной холдинговой компании превышает 5 процентов, получающее доход в виде дивидендов, должно предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что на дату выплаты дохода такое иностранное лицо имеет фактическое право на получение дохода, до даты выплаты дохода, если иной порядок не предусмотрен статьёй В случае, если такое иностранное лицо признает отсутствие фактического права на доход в виде дивидендов, положения настоящего подпункта могут применяться к другому иностранному лицу в порядке, предусмотренном пунктами 1.

Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется по доходам, полученным до 1 января года, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января года;.

При этом налог исчисляется с учётом особенностей, предусмотренных статьёй настоящего Кодекса. Для подтверждения права на применение налоговой ставки, установленной подпунктом 1 настоящего пункта, налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о дате датах приобретения получения права собственности на вклад долю в уставном складочном капитале фонде выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.

Такими документами могут, в частности, являться договоры купли-продажи мены , решения о размещении эмиссионных ценных бумаг, договоры о реорганизации в форме слияния или присоединения, решения о реорганизации в форме разделения, выделения или преобразования, ликвидационные разделительные балансы, передаточные акты, свидетельства о государственной регистрации организации, планы приватизации, решения о выпуске ценных бумаг, отчеты об итогах выпуска ценных бумаг, проспекты эмиссии, судебные решения, уставы, учредительные договоры решения об учреждении или их аналоги, выписки из лицевого счёта счетов в системе ведения реестра акционеров участников , выписки по счету счетам "депо" и иные документы, содержащие сведения о дате датах приобретения получения права собственности на вклад долю в уставном складочном капитале фонде выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.

Указанные документы или их копии, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:.

Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется также к налоговой базе в виде доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января года;.

К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия в том числе погашения долей участия в уставном капитале российских и или иностранных организаций, а также акций российских и или иностранных организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учётом особенностей, установленных статьями К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия в том числе погашения акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного инновационного сектора экономики, применяется налоговая ставка 0 процентов с учётом особенностей, установленных статьёй Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов , выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счёте депо иностранного номинального держателя, счёте депо иностранного уполномоченного держателя и или счёте депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов.

Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", облагается налогом по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи. Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля года N ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" далее в настоящем пункте - участник проекта , облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи При этом положения настоящего абзаца не распространяются на прибыль, полученную в период с 1 января года по 31 декабря года включительно.

При этом положения настоящего абзаца распространяются на прибыль, полученную в период с 1 января года по 31 декабря года включительно. Абзацы четвертый - пятый утратили силу с 1 января года. Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 1. Раздел посвящён кодексам и законам Российской Федерации. База Договор-Юрист. Ру ежедневно проверяется и обновляется. Здесь вы можете найти самые последние действующие редакции НК РФ ч.

По любой статье кодекса вам будет дан самый подробный персональный комментарий с учётом вашей ситуации. Живое онлайн обсуждение норм законов — это лучший способ разобраться в хитросплетениях российского законодательства. Ру - актуальные образцы договоров и юридическая помощь. Ру Сообщество юристов России кодексы и образцы договоров Обычай является лучшим толкователем закона.

Войти Регистрация Добавить в закладки. Налоговые ставки. Новые не вступившие в силу редакции статьи отсутствуют. Федеральные налоги Глава Налог на прибыль организаций Статья Части статьи: 1 1. Сравнить с редакцией статьи от Статья Другие статьи раздела Статья Налогоплательщики Статья Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности Статья Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации Статья Объект налогообложения Статья Порядок определения доходов.

Классификация доходов Статья Доходы от реализации Статья Внереализационные доходы Статья Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Статья Группировка расходов Статья Расходы, связанные с производством и реализацией Статья Материальные расходы Статья Расходы на оплату труда Статья

Налоговая ставка по налогу на прибыль согласно нормам ст. 284 НК РФ

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 1. При этом: в ред. Федеральных законов от Федерального закона от При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента. Для применения с 1 января года налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов в соответствии с пунктом 1. К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и или медицинскую деятельность за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.

Указанная налоговая ставка применяется: к прибыли от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, при условии ведения РАЗДЕЛьного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами технико-внедренческой особой экономической зоны; к прибыли от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, при условии ведения РАЗДЕЛьного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами таких особых экономических зон.

Организации, указанные в настоящем пункте, вправе применять налоговую ставку 0 процентов налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации приобрела статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного налогового периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах: 1 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи настоящего Кодекса; пп.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 1 0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем процентным вкладом долей в уставном складочном капитале фонде выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей настоящего Кодекса. Для подтверждения права на применение налоговой ставки, установленной подпунктом 1 настоящего пункта, налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о дате датах приобретения получения права собственности на вклад долю в уставном складочном капитале фонде выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.

Указанные документы или их копии, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык. К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия в том числе погашения долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов.

Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", облагается налогом по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" далее в настоящем пункте - участник проекта , облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи Участники проекта ведут налоговый учет в порядке, установленном статьей Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 2 - 4 настоящей статьи, подлежит зачислению в федеральный бюджет.

Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Заявление на отпуск по электронной почте: реальность с 1 октября года. Налоговые ставки. Статья Предыдущая статья. Следующая статья. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство.

Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования. RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:.

Статья 284 НК РФ. Налоговые ставки (действующая редакция)

Налоговый кодекс. Налоговые ставки. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. КонсультантПлюс: примечание. ФЗ от НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей.

При этом:. Федерального закона от Федеральных законов от Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой.

Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленные законами субъектов Российской Федерации, принятыми до дня вступления в силу Федерального закона от 3 августа года N ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января года. При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами субъектов Российской Федерации на налоговые периоды - годов.

Положения настоящего абзаца не применяются в отношении пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленных законами субъектов Российской Федерации для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой.

Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.

Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 31 мая года N ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" далее в настоящей статье - соглашение об осуществлении деятельности , при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении иных видов деятельности.

Размер налоговой ставки налога, указанной в абзацах шестом и седьмом настоящего пункта, не может быть выше 13,5 процента. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи Положения настоящего пункта не применяются:.

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и или медицинскую деятельность за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Применять нулевую ставку на основании п. Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.

Указанная налоговая ставка применяется:. Организации, указанные в настоящем пункте, вправе применять налоговую ставку 0 процентов налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации приобрела статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного налогового периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Для организаций - резидентов особой экономической зоны за исключением организаций, указанных в пункте 1. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи С 1 января года Федеральным законом от Для указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи Для указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов.

Для организаций - участников свободной экономической зоны:. При этом указанная налоговая ставка применяется в течение периода действия договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Указанные в настоящем пункте налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов расходов , полученных произведенных при реализации каждого инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, и доходов расходов , полученных произведенных при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.

Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период в соответствии с абзацами первым и вторым пункта 1 статьи настоящего Кодекса.

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в соответствии с положениями статьи Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи В целях настоящего пункта понятия "деятельность по освоению участка недр", "углеводородное сырье" используются в значениях, указанных в статье Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и или по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности.

Налоговая ставка, предусмотренная настоящим абзацем, подлежит применению при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов расходов , полученных понесенных от иной деятельности.

При этом в целях настоящего пункта:. К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.

Указанная налоговая ставка применяется к прибыли от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении иных видов деятельности.

Организации, указанные в настоящем пункте, вправе применять налоговую ставку 0 процентов налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором организация в соответствии с Федеральным законом от 31 мая года N ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" приобрела статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области.

Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного налогового периода, в котором организация в соответствии с Федеральным законом от 31 мая года N ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" утратила статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области.

При нарушении участником Особой экономической зоны в Магаданской области существенных условий соглашения об осуществлении деятельности сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей настоящего Кодекса днем уплаты налога авансового платежа по налогу , исчисленного без учета статуса участника Особой экономической зоны в Магаданской области за весь период нахождения его в реестре участников Особой экономической зоны в Магаданской области.

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня года N ФЗ "Об отходах производства и потребления", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 0 процентов.

В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов. Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами. К налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов , применяются следующие налоговые ставки:. При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций офшорные зоны.

Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, не применяется в отношении доходов, полученных иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном статьей При этом в целях применения налоговой ставки, установленной настоящим подпунктом, для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется в случае признания международной компании международной холдинговой компанией в соответствии со статьей При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта.

При применении положений настоящего подпункта международная компания, получающая доход в виде дивидендов, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что на дату выплаты дохода выполняются условия признания такой международной компании международной холдинговой компанией, предусмотренные статьей Предоставление указанного заверения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода является основанием для применения ставки, предусмотренной настоящим подпунктом;.

Для применения положений настоящего подпункта иностранное лицо, доля прямого участия которого в международной холдинговой компании превышает 5 процентов, получающее доход в виде дивидендов, должно предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что на дату выплаты дохода такое иностранное лицо имеет фактическое право на получение дохода, до даты выплаты дохода, если иной порядок не предусмотрен статьей В случае, если такое иностранное лицо признает отсутствие фактического права на доход в виде дивидендов, положения настоящего подпункта могут применяться к другому иностранному лицу в порядке, предусмотренном пунктами 1.

Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется по доходам, полученным до 1 января года, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января года;.

При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей настоящего Кодекса. Для подтверждения права на применение налоговой ставки, установленной подпунктом 1 настоящего пункта, налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о дате датах приобретения получения права собственности на вклад долю в уставном складочном капитале фонде выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.

Такими документами могут, в частности, являться договоры купли-продажи мены , решения о размещении эмиссионных ценных бумаг, договоры о реорганизации в форме слияния или присоединения, решения о реорганизации в форме разделения, выделения или преобразования, ликвидационные разделительные балансы, передаточные акты, свидетельства о государственной регистрации организации, планы приватизации, решения о выпуске ценных бумаг, отчеты об итогах выпуска ценных бумаг, проспекты эмиссии, судебные решения, уставы, учредительные договоры решения об учреждении или их аналоги, выписки из лицевого счета счетов в системе ведения реестра акционеров участников , выписки по счету счетам "депо" и иные документы, содержащие сведения о дате датах приобретения получения права собственности на вклад долю в уставном складочном капитале фонде выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.

Указанные документы или их копии, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:. Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется также к налоговой базе в виде доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января года;.

С указанной даты пункт 4. К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия в том числе погашения долей участия в уставном капитале российских и или иностранных организаций, а также акций российских и или иностранных организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьями К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия в том числе погашения акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного инновационного сектора экономики, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов , выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и или счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов.

Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", облагается налогом по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи. Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля года N ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" далее в настоящем пункте - участник проекта , облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли , полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи При этом положения настоящего абзаца не распространяются на прибыль, полученную в период с 1 января года по 31 декабря года включительно.

В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи При этом положения настоящего абзаца распространяются на прибыль, полученную в период с 1 января года по 31 декабря года включительно.

Абзацы четвертый - пятый утратили силу с 1 января года. Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.

Открыть полный текст документа. Перенос убытков на будущее. НК РФ ч. Налоговые ставки Налоговый кодекс.

Статья 284 НК РФ. Налоговые ставки

Налоговый кодекс. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:. Федерального закона от Федеральных законов от Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящей главой.

Последняя действующая редакция НК РФ. Комментарии и судебная практика.

Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье НК РФ. N ФЗ. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента 12,5 процента в - годах , если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 31 мая года N ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" далее в настоящей статье - соглашение об осуществлении деятельности , при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении иных видов деятельности.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 1.

Налоговый кодекс. Налоговые ставки. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. КонсультантПлюс: примечание. ФЗ от

Скачать статью НК РФ. Налог на прибыль уплачивают только организации. У индивидуальных предпринимателей свой обязательный платеж — НДФЛ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Согласно ст 12п 5 Налоги и сборы РФ отменены полностью
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. larifitphe

    И всех наказать негодяев!

  2. Марк

    Чем ближе крах империи, тем безумнее ее законы. (С Цицерон.

  3. Млада

    Прикольный и позитивный ролик!