+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Работник не возместил организации материальный ущерб отражение в учете

Автор: Бурсулая Т. На практике не редки случаи, когда по вине работника предприятия происходит порча или утеря имущества организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с компенсацией работником сумм причиненного ущерба. Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб в соответствии с нормами трудового законодательства и иными федеральными законами ст. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества , а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Материальный ущерб у работодателя: возмещение и налоговые последствия

Если работник причинил работодателю прямой действительный ущерб, он обязан возместить его ч. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение имущества или ухудшение его состояния, а также необходимость для работодателя нести затраты или производить выплаты на приобретение или восстановление имущества либо на возмещение причиненного работником ущерба п.

Прямой действительный ущерб необходимо отличать от неполученных доходов упущенной выгоды. Упущенная выгода, в отличие от действительного ущерба, взысканию с работника не подлежит. Чтобы взыскать с работника ущерб, работодатель должен получить у него письменное объяснение, провести служебное расследование и после этого издать приказ о взыскании ущерба.

Если указанный порядок соблюден, дополнительно брать какое-либо заявление с работника не нужно. Для удержания большей суммы соответствующее заявление работника будет достаточным основанием. Если размер ущерба превышает средний месячный заработок или работодатель пропустил месячный срок для издания приказа на удержание, работодатель или идет в суд, или просит у работника заявление на удержание.

Заявление может заменить соглашение о возмещении ущерба , которое могут составить работник и работодатель. Заявление для возмещения ущерба, причиненного работником имуществу работодателя, составляется в произвольной форме. Я подписчик: электронного журнала Авторизоваться печатного журнала Ввести код доступа Я не подписчик, но хочу им стать Подписаться Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика Получить демодоступ Скачать.

Соответственно, возмещение ущерба путем удержания долга из заработной платы или внесения суммы долга в кассу будет показано так:. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Получить демодоступ. Также читайте: Материальный ущерб при правонарушении работника Путеводитель по материальным провинностям работодателя перед работником Как взыскать с исчезнувшего работника причиненный им ущерб.

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке.

Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

Правила выдачи больничных обновили. Перечень дополнительных реквизитов кассового чека откорректирован. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит.

С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства.

Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Нажимая кнопку, вы принимаете условия соглашения. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Формы Новости Форумы Консультации Калькуляторы.

Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Как отразить возмещение ущерба сотрудником

Поскольку из вопроса не понятного какого рода ущерб Вы возмещаете и на основании чего, по изложу общую позицию по данному вопросу. В соответствии с п. Виновник согласно ст. В бухгалтерском учете возмещение причиненных организацией третьим лицам убытков квалифицируется как прочие расходы, и отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы", в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов. Они должны быть отражены в учете организации или на дату их признания, или на дату вынесения судебного решения.

Момент признания рассматриваемых расходов должен быть подтвержден документально. Таким документом может стать любой организационно-распорядительный документ организации, содержащий решение уполномоченного лица о признании расходов, или же документ контрагента с требованием возместить убытки, утвержденный уполномоченным лицом организации.

Это может быть приказ по организации, письмо, претензия или же служебная записка с соответствующей визой руководителя. Если руководитель рассмотрев претензию, признал ее обоснованной, издал приказ, на основании которого в учете делаются записи:. К-т сч. Если виновная сторона или предоставляет пострадавшей равноценные ценности, или же оплачивает работы, направленные на устранение ущерба.

НДС в данном случае не будет отражаться на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", так как, во-первых, не будет приниматься к вычету при расчетах с бюджетом, а во-вторых, формирует собой сумму возмещения пострадавшей стороне. Однако если компания "Д" придерживается мнения, что передача материалов в счет возмещения ущерба облагается НДС, то будут сделаны такие учетные записи:. В налоговом учете в соответствии с пп. Нормы налогового законодательства в данном случае достаточно неконкретны и не дают четкого представления, о каком собственно ущербе идет речь.

Поэтому в целях налогового учета выделим собственно возмещение ущерба и компенсацию упущенной выгоды. Дело в том, что вопросов в части признания в налоговом учете сумм возмещения реального ущерба у налоговых органов не возникает. Другое дело - компенсация упущенной выгоды. Не пропустите самое важное, что происходит в Интернете. Подписаться Не сейчас.

Оцените вопрос. Консультация по Вашему вопросу. Юрист Иванова Екатерина Анатольевна. Важно определиться с датой отражения таких расходов в учете. Если руководитель рассмотрев претензию, признал ее обоснованной, издал приказ, на основании которого в учете делаются записи: Это если возмещаем денежными средствами.

Д-т сч. Если виновная сторона или предоставляет пострадавшей равноценные ценности, или же оплачивает работы, направленные на устранение ущерба Д-т сч. Однако если компания "Д" придерживается мнения, что передача материалов в счет возмещения ущерба облагается НДС, то будут сделаны такие учетные записи: Д-т сч.

С НДС вообще осторожно, вопрос требует дополнительной информации и более плотной обработки. Но об этом вы не спрашивали. Это коротенько, все что могла. С уважением. Вам помог ответ: Да Нет. Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах: Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 Статья Возмещение убытков. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 Статья Общие основания ответственности за причинение вреда. Статья Способы возмещения вреда. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 Статья Внереализационные расходы.

Причинение работниками ущерба имуществу работодателя влечет для организаций и ИП определенные налоговые последствия. Рассказываем, кто, кому и сколько должен. Материальная ответственность работника. Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя (ст. 21 ТК РФ). Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность (ст. ТК РФ).

Расчеты по возмещению материального ущерба проводки

Вопрос: Сотрудник совершил ДТП на машине компании. Он признан виновным в ДТП. Страховая компания взыскала с нашей компании 1 млн. Два проса Какие проводки необходимо сделать, чтобы отразить возмещение ущерба сотрудником. Дебет 73 Кредит 76 — отражена сумма ущерба, которую взыскала страховая компания, подлежащая возмещению сотрудником;.

Дебет 91 Кредит 73 — списана сумма ущерба, которую принято решение не удерживать, на прочие расходы;. Обязанность сотрудника возместить работодателю причиненный ему прямой материальный ущерб прописана в статье ТК. Так, если вина сотрудника в причинении материального ущерба доказана, и сумма ущерба определена, у сотрудника возникает обязательство перед организацией возместить данный ущерб. Руководитель может частично отказаться от взыскания ущерба с виновного.

Получается, что организация возместила ущерб себе или третьим лицам вместо сотрудника. Поэтому у виновника ущерба возникает доход в натуральной форме. С этого дохода организации следует удержать НДФЛ ст. Дебет 73 Кредит 76 60 — отражена задолженность перед пострадавшей стороной. Руководитель организации может принять решение о взыскании недостачи по рыночной цене. Разницу между рыночной и балансовой стоимостью недостачи отразите проводкой:.

По мере того как виновный будет погашать задолженность, сумму недостачи включают в состав прочих доходов:. Например, за нарушение ПДД.

В дальнейшем по решению руководителя организации не стали взыскивать данную сумму. Проводки такие:. Значит, и удерживать НДФЛ не нужно. Привлекают к ответственности собственника автомобиля, именно он обязан платить штраф ч. НДФЛ не удерживайте. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Темы: Кадровый документооборот Кадры. Сотрудник совершил ДТП на машине компании. Как отразить возмещение ущерба сотрудником. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: на выполнение работ переписчика формально-логического контроля регистратора оператора ввода. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести.

Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты сотрудника

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Как учесть взыскание с работника ущерба, причиненного компании, или отказ от такого взыскания Вайтман Е. Важно определить точную сумму нанесенного ущерба.

На сумму, полученную как возмещение ущерба, НДС не начисляется. Минфин требует удерживать НДФЛ с суммы, прощенной виновнику. Нередко материальный ущерб организации причиняют ее же сотрудники. Это может быть и банальная кража имущества, и поломка оборудования из-за непрофессиональных действий, и принятие от покупателей нераспознанных фальшивых банкнот, и наложение на компанию административных или иных штрафов, например за нарушение водителем правил дорожного движения на служебном автомобиле или несвоевременную сдачу бухгалтером отчетности.

Многие работодатели принимают все меры, чтобы взыскать ущерб с виновного сотрудника, особенно если речь идет о существенных суммах.

Впрочем, некоторые из них готовы простить работникам незначительные долги. Разберемся, каковы налоговые последствия указанных решений для организации и виновного сотрудника. Посмотрим также, какие записи необходимо сделать компании в бухгалтерском учете. Если организация взыскивает с работника ущерб, у нее дополнительно возникают и доходы, и расходы Прежде всего компании необходимо определить точную сумму ущерба, причиненного работником.

Причем приказ о взыскании ущерба с виновного сотрудника должен быть оформлен не позднее чем в течение одного месяца со дня, когда его размер окончательно установлен ч. Таким днем можно считать дату оформления документа, составленного по итогам служебного расследования акта, заключения, решения специально созданной комиссии и т.

Налог на прибыль Если работник готов добровольно возместить причиненный ущерб, в налоговом учете всю его сумму организация включает во внереализационные доходы п.

Это нужно сделать на дату признания сотрудником долга, например на дату пп. В случае взыскания ущерба в судебном порядке внереализационный доход возникает у компании на дату вступления в законную силу соответствующего решения суда пп. Москве от Причем сумма, которую работодатель должен будет включить во внереализационные доходы на основании судебного решения, может отличаться от величины фактически нанесенного ущерба.

Обычно в меньшую сторону. Одновременно с отражением в налоговом учете внереализационного дохода организация вправе включить во внереализационные расходы сумму ущерба, причиненного работником пп. Согласны с этим и контролирующие органы Письма Минфина России от Налог на добавленную стоимость На суммы, полученные от работника в качестве возмещения ущерба, организация не начисляет НДС.

Ведь в данном случае не происходит ни реализации, ни безвозмездной передачи какого-либо имущества, работ, услуг или имущественных прав пп. Такого же мнения придерживается Минфин России Письмо от Если в результате виновных действий работника у компании было украдено или уничтожено имущество, налоговики могут потребовать, чтобы она восстановила к уплате в бюджет НДС, который ранее правомерно приняла к вычету по этим активам. Дело в том, что Минфин России в течение уже многих лет настаивает на необходимости восстановления "входного" НДС в подобных ситуациях Письма от Однако суды указанное требование не поддерживают.

Большинство судов также считают, что в случае хищения имущества организация не обязана восстанавливать "входной" НДС по нему. Ведь перечень оснований для восстановления НДС является закрытым и не содержит такой причины, как списание или уничтожение актива в результате кражи, пожара или порчи Постановления ФАС Московского от Бухгалтерский учет В зависимости от вида ущерба, причиненного работником, организация в бухгалтерском учете делает следующие записи: Дебет 94 Кредит 01 10, 41, 43, 71 или 76 - списана стоимость похищенного или поврежденного имущества либо сумма иных потерь; Дебет , субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба", Кредит 94 - отражен долг работника по возмещению ущерба.

Сотрудник может погасить ущерб путем внесения наличных в кассу компании или на ее расчетный счет. В этом случае он вправе внести сразу всю сумму долга или попросить о рассрочке. Погашение сотрудником ущерба отражают в бухучете проводками: Дебет 50 или 51 Кредит - погашен долг работника по возмещению ущерба; Дебет 70 Кредит - удержана из зарплаты работника задолженность по возмещению ущерба.

Если компания не взыскивает ущерб с работника, его сумма во внереализационные расходы не включается Работодатель с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, вправе полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного сотрудника ст. Принятое решение оформляется приказом гендиректора организации.

Налог на прибыль Работодатель, отказавшийся от взыскания ущерба с работника, не может учесть его сумму при расчете налога на прибыль. Ведь в составе внереализационных расходов он вправе признать только те убытки от хищений и недостачи, виновники которых не установлены.

Причем факт отсутствия виновных лиц должен быть подтвержден документом, выданным уполномоченным органом государственной власти пп. В данной же ситуации виновник точно известен, что не позволяет компании воспользоваться указанной нормой НК РФ.

Более того, контролирующие органы считают, что добровольный отказ организации от взыскания долга с виновного сотрудника лишает ее возможности включить сумму ущерба в прочие внереализационные расходы Письма Минфина России от По мнению проверяющих, сумма ущерба, которую компания в принципе могла взыскать с виновника, но решила ему простить, не является экономически обоснованным расходом п.

Налог на доходы физических лиц Недавно Минфин России в очередной раз указал, что при отказе работодателя от взыскания с виновного сотрудника суммы причиненного ущерба у последнего возникает доход, с которого нужно удержать НДФЛ Письмо от По мнению чиновников, в подобной ситуации работник получает экономическую выгоду от прощения долга, то есть извлекает доход в натуральной форме ст. Отметим, что такой точки зрения ведомство придерживается уже в течение нескольких лет Письма Минфина России от Однако налоговые органы, похоже, настроены более лояльно.

ФНС России рассмотрела ситуацию, при которой организация уплатила за водителя административный штраф за нарушение им правил дорожного движения и не стала взыскивать его сумму с работника. Налоговики пришли к выводу, что уплаченный работодателем штраф не может рассматриваться как доход, полученный водителем.

Судебной практики по данному вопросу найти не удалось. Поэтому организациям придется самостоятельно решать, удерживать ли НДФЛ при отказе руководства от взыскания ущерба с виновного работника.

Конечно, можно обратиться с письменным запросом в свою инспекцию и приложить к нему Письмо ФНС России от Но ждать ответа налоговиков придется 30 календарных дней п. Приказом Минфина России от Более того, именно Минфин России наделен полномочиями по разъяснению налогового законодательства п. Поэтому полагаем, что организации безопаснее удержать НДФЛ с суммы ущерба, которую решили не взыскивать с работника, и перечислить налог в бюджет.

Бухгалтерский учет Организация, отказавшаяся от взыскания с работника суммы причиненного ущерба, отражает это решение в бухучете следующими проводками: Дебет 94 Кредит 01 10, 41, 43, 71 или 76 - списана стоимость похищенного или поврежденного имущества либо сумма иных потерь; Дебет Кредит 94 - учтена сумма прощенного долга.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:. Вернуться на предыдущую страницу.

Маркетплейс, согласно ст. Цель законопроекта - устранение перекоса, создавшегося из-за неуплаты налога на прибыль владельцами маркетплейсов по месту получения выручки. Помимо этого законопроект также уменьшит кадровый "голод" из-за отъезда кадров в сфере компьютерных технологий за границу. В связи с принятием федерального закона "О маркетплейсе" потребуется внесение изменений в КоАП РФ в части установления дополнительных штрафов.

Законопроектом предлагается сокращение срока аккредитации филиала, представительства иностранного юр. Цель законопроекта - исключить полномочия Минздрава по утверждению порядка проведения исследования лекарственного препарата для медицинского применения для доказательства отсутствия влияния разных вспомогательных веществ или вспомогательных устройств на безопасность и или эффективность воспроизведенного лекарственного препарата для медицинского применения в целях гармонизации законодательства РФ с правом ЕАЭС.

Цель законопроекта - повышение информированности вкладчика об условиях привлечения денежных средств физических лиц во вклады, а также снижение рисков вкладчиков при принятии решения о выборе конкретного вклада и кредитной организации, привлекающей денежные средства во вклады. Изложение условий договора банковского вклада в стандартной табличной форме и информирование вкладчика о минимальной гарантированной процентной ставке по вкладу позволит потребителю сравнивать условия разных банков.

Как учесть взыскание с работника ущерба, причиненного компании, или отказ от такого взыскания Вайтман Е. Дата размещения статьи: Последние новости Бесплатная консультация юриста по телефонам:. Навигация Главная Новости Вопрос-ответ Контакты. Статьи Общие вопросы предпринимательской деятельности Правовые формы предпринимательской деятельности Предпринимательские договоры Отдельные виды предпринимательской деятельности Иные вопросы.

Сохранит ли ЦБ ключевую ставку на завтрашнем заседании? От 16 и старше: новая инициатива по снижению возрастного ценза на получение водительских прав Центробанк намерен перенаправлять жалобы клиентов банков самим виновникам.

Как правильно оформить в бух учете возмещение ущерба сторонней организации

Автор: Бурсулая Т. На практике не редки случаи, когда по вине работника предприятия происходит порча или утеря имущества организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с компенсацией работником сумм причиненного ущерба.

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб в соответствии с нормами трудового законодательства и иными федеральными законами ст. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества , а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

В силу статьи 22 ТК РФ работодатель вправе потребовать возмещения ущерба, причиненного работником. Размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в указанной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества ст.

По общему правилу работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка ст. Таким образом, если, к примеру, размер ущерба, причиненного работником, составил 45 руб. При этом сумма последнего удержания составит 1 руб.

В случае обнаружения ущерба работодатель обязан установить его размер и причину возникновения ст. В соответствии со статьей ТК РФ до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения.

Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов. В приказе о создании комиссии, составленном в произвольном виде и подписанном руководителем организации, следует указать должности и Ф. Для установления причины возникновения ущерба сотрудники, использующие поврежденное уничтоженное имущество, должны представить письменное объяснение, указав в нем все обстоятельства произошедшего.

В случае отказа или уклонения работника от представления данного объяснения составляется акт. Если работник предприятия не признает свою вину по нанесению ущерба или отказывается его компенсировать, то организации следует обратиться в суд. Так как на сегодня нет стандартного унифицированного образца акта или заключения, то документ можно быть составить в произвольной форме или по шаблону, действующему внутри организации.

Далее в документе следует написать выводы о последствиях нанесенного имуществу вреда: можно ли это имущество починить или его нужно списать. Отметим, что работодатель не обязан самостоятельно знакомить сотрудника с материалами служебного расследования.

Однако, согласно ст. Отметим, что возмещать ущерб необязательно денежными средствами. С согласия работодателя виновный сотрудник может произвести ремонт поврежденного имущества или предоставить организации равноценную вещь. Расчеты с работниками по возмещению причиненного ими ущерба учитываются на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба" Инструкция по применению Плана счетов.

При удержании суммы причиненного ущерба из заработной платы работника в учете организации производится запись по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 73, субсчет Инструкция по применению Плана счетов. Статьей НК РФ определен перечень доходов, не учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Указанный перечень является закрытым. Согласно статье НК РФ к внереализационным доходам относятся поступления, не являющиеся выручкой от реализации товаров работ, услуг. В соответствии с пунктом 3 статье НК РФ к внереализационным доходам относятся в том числе доходы организации в виде сумм возмещения убытков или ущерба. Датой получения доходов в виде сумм возмещения убытков ущерба является дата признания их должником виновным лицом либо дата вступления в законную силу решения суда пп.

Вместе с тем организация вправе учесть убытки, причиненные работником, при формировании базы по налогу на прибыль организаций.

Так, можно признать стоимость утраченного имущества возмещаемую работником в составе внереализационных расходов на основании пп. Такую позицию поддерживают финансисты см. Письмо Минфина России от Такая точка зрения изложена в Письмах Минфина России от 23 июля г. Операция по списанию пришедшего по вине работника в негодность имущества не является реализацией согласно п.

Письмо Минфина РФ от 23 июля г. Компенсация работником причиненного компании ущерба также не связана с реализацией и, следовательно, не является объектом обложения НДС по ст. Восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету по утраченному или испорченному имуществу, не предусмотрено п. Сумма компенсации причиненного ущерба признается доходом для целей налогообложения прибыли, а в бухгалтерском учете относится на расчеты с работником.

В результате возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход п. В бухучете постоянный налоговый расход отражается записью по дебету счета 99 и кредиту счета 68 Инструкция по применению Плана счетов.

В свою очередь, стоимость недостающей продукции, которая компенсируется работником, в налоговом учете признается внереализационным расходом и не включается в состав расходов в бухгалтерском учете.

При этом возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый доход п. В бухучете постоянный налоговый доход отражается записью по дебету счета 68 и кредиту счета 99 Инструкция по применению Плана счетов. Поскольку эти постоянные разницы и соответствующие им постоянный налоговый расход и постоянный налоговый доход возникают в одинаковых суммах и в одном отчетном периоде, исходя из требования рациональности, установленного п.

По вине работника произошла порча товара, стоимость приобретения которого равна 10 руб. Товар восстановлению не подлежит, его стоимость возмещается путем удержания из заработной платы работника. Сумма НДС, предъявленная организации продавцом товара, была в общем порядке принята к вычету. Так как заработная плата работника предприятия - 60 руб. В этом случае размер ущерба, причиненного работником 10 руб.

В учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба следует отразить следующим образом:. В силу ст. Например, сумма материального ущерба от недостачи, выявленной в ходе проведения инвентаризации, частично компенсируется виновным работником, в остальной части организация - работодатель принимает решение о списании недостачи за счет организации.

Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Согласно статье Трудового кодекса РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

При этом статьей Трудового кодекса РФ предусмотрено, что работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника. Таким образом, в соответствии с Трудовым кодексом конкретный размер причитающегося к возмещению работником ущерба устанавливается работодателем.

В связи с этим экономической выгоды и, соответственно, подлежащего налогообложению дохода в виде суммы прямого действительного ущерба, от взыскания которой с работника работодатель отказался, у работника не возникает.

Поэтому, при отказе работодателя от взыскания с ее работника причиненного ущерба объекта обложения НДФЛ не возникает см. Далее, объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на основании федеральных законов о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений пп.

Отказываясь от взыскания с виновного работника сумм возмещения причиненного организации ущерба, работодатель не производит каких-либо выплат или иных вознаграждений в пользу работника. Следовательно, расходы организации по компенсации за счет собственных средств материального ущерба от недостач, допущенных по вине работника, не облагаются страховыми взносами, поскольку не относятся к объекту обложения страховыми взносами, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ.

Таким образом, при отказе организации - работодателя от взыскания с ее сотрудника причиненного ущерба объекта обложения НДФЛ и страховыми взносами, не возникает.

В соответствии со статьей При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье НК РФ. На основании положений пункта 3 статьи НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Такого основания, как списание утраченного или испорченного имущества по вине работника и "входного" НДС по такому имуществу в закрытом перечне расходов, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, установленном п.

Следовательно, у организации отсутствуют основания для учета расходов на приобретение утраченного или испорченного имущества и "входного" НДС по нему в целях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения см.

В связи с тем, что сумма ущерба в бухгалтерском учете включается в состав расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается, то в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход п.

Постоянный налоговый расход отражается записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" Инструкция по применению Плана счетов.

Так как заработная плата работника предприятия - 70 руб. В этом случае размер ущерба, причиненного работником 20 руб. Дебет 94 Кредит Дебет Кредит Дебет 70 Кредит Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Компенсация работником сумм причиненного ущерба. Бухгалтерский учет и налогообложение.

Компенсация ущерба работником и трудовое законодательство Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб в соответствии с нормами трудового законодательства и иными федеральными законами ст.

При этом неполученные доходы упущенная выгода взысканию с работника не подлежат. Порядок расчета размера удержания с работника Размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в указанной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества ст.

В этом случае ущерб в размере среднемесячного заработка будет возмещен за 6 месяцев. Процедура взыскания ущерба В случае обнаружения ущерба работодатель обязан установить его размер и причину возникновения ст. Специальная комиссия Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов. Специальная комиссия должна установить и подтвердить: точный размер ущерба; возможность привлечения конкретного работника к материальной ответственности.

Письменное объяснение работника Для установления причины возникновения ущерба сотрудники, использующие поврежденное уничтоженное имущество, должны представить письменное объяснение, указав в нем все обстоятельства произошедшего.

Заключение или акт по итогам служебного расследования По итогам служебного расследования комиссии надо составить заключение или акт. Вот какие сведения нужно обязательно отразить в таком документе: 1.

Дата, номер и место написания, название организации. В основной части документа следует: описать причиненные имуществу повреждения; указать наименование и количество пострадавших товарно-материальных ценностей; оценить приблизительную сумму ущерба. Также нужно внести: информацию о виновнике: его должность, фамилию-имя-отчество; и причины, по которым произошла порча или утрата имущества этот пункт очень важен для определения точной степени вины и вынесения наказания.

Способ возмещения ущерба Отметим, что возмещать ущерб необязательно денежными средствами. Испорченное или утраченное имущество подлежат списанию с учета.

Налоговый учет Налог на прибыль Сумма возмещения убытков или ущерба и внереализационные доходы Статьей НК РФ определен перечень доходов, не учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Дата получения доходов в виде сумм возмещения убытков ущерба Датой получения доходов в виде сумм возмещения убытков ущерба является дата признания их должником виновным лицом либо дата вступления в законную силу решения суда пп.

Как вести бухгалтерский учет возмещения ущерба

Поскольку из вопроса не понятного какого рода ущерб Вы возмещаете и на основании чего, по изложу общую позицию по данному вопросу. В соответствии с п. Виновник согласно ст. В бухгалтерском учете возмещение причиненных организацией третьим лицам убытков квалифицируется как прочие расходы, и отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы", в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов. Они должны быть отражены в учете организации или на дату их признания, или на дату вынесения судебного решения. Момент признания рассматриваемых расходов должен быть подтвержден документально.

Компенсация работником причиненного ущерба: бухгалтерский учет и налогообложение. Статья размещена в газете «Первая полоса» № 1 (), февраль На практике нередки случаи, когда по вине работника предприятия происходит порча или утеря имущества организации.  Если работник предприятия не признает свою вину по нанесению ущерба или отказывается его компенсировать, то организации следует обратиться в суд. Заключение или акт по итогам служебного расследования. По итогам служебного расследования комиссии необходимо составить заключение или акт.

Содержание страницы Судебные издержки Если спор проигран Если спор выигран Главное. Хозяйственные споры, нарушение договорных обязательств контрагентами могут стать причиной судебных разбирательств. Иски контролирующих органов к организациям, не уплачивающим вовремя налоги и взносы, — тоже не редкость. Суд может принять решение в пользу той или иной стороны.

Причинение работниками ущерба имуществу работодателя влечет для организаций и ИП определенные налоговые последствия. Рассказываем, кто, кому и сколько должен. Материальная ответственность работника Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя ст. Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность ст. В общем случае материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком ст.

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Как учесть взыскание с работника ущерба, причиненного компании, или отказ от такого взыскания Вайтман Е. Важно определить точную сумму нанесенного ущерба.

Выявленную недостачу имущества отразите проводкой :. Сумму ущерба, которую организация компенсирует стороне, пострадавшей от действий своего сотрудника, отразите проводкой:. Дебет 73 Кредит 76 Сумму ущерба сверх норм естественной убыли спишите за счет виновных лиц подп. На сумму средств, удержанных из заработка сотрудника , сделайте проводку:. Если добровольно или по решению суда сотрудник компенсирует суммы сверх заработка, отразите это так:. На сумму, которую сотрудник не возмещает организации суд признал его невиновным, или он несет ограниченную материальную ответственность , сделайте проводку:.

Вопрос: Сотрудник совершил ДТП на машине компании. Он признан виновным в ДТП. Страховая компания взыскала с нашей компании 1 млн. Два проса

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лада

    Весь процесс распишу кому интересно по нотам и проконсультирую в любом вопросе.

  2. Милий

    Не бояться власти в этой стране это не для этой страны.

  3. complighterpunc

    Привет Тарас, Всегда интересно смотреть. Лайк от подписчика.

  4. Милана

    Было дело, чинуши озвучили 20000уе, после давления на кассиров цена упала до 3000. Но мне очень повезло, купил соседний участок)))