+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Авансовый отчет при возврате неиспользованного аванса

Если сотрудник использовал не все выданные ему подотчетные деньги, он должен осуществить их возврат в установленные для этого у работодателя сроки п. Размер возвращаемой суммы определяется по итогам проверки и утверждения авансового отчета по израсходованным суммам. Составить такой отчет нужно не позднее 3 рабочих дней с даты истечения срока, на который были выданы деньги п. Срок выдачи фиксируется в заявлении, составленном работником на выдачу аванса, или в распорядительном документе работодателя о выдаче денег под отчет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авансовый отчет

Возврат аванса, выданного подотчетному лицу, по частям

Организация в виде аванса выдает работникам определенные суммы под отчет. При этом, не зависимо от цели использования аванса, эта сумма может оказаться выше или ниже произведенных расходов. В ситуациях, когда аванс выдан с излишком, то сотрудник обязан произвести возврат неиспользованной суммы.

Возврат таких сумм можно осуществить любым удобным способом. Рассмотрим порядок возврата аванса подотчетным лицом на примере направления работника в командировку. Организацией работнику должны быть выданы суммы в виде аванса на командированные расходы, имеющие целевое назначение для оплаты:.

Сумма аванса определяется сметой, которую составляет бухгалтер или сам работник в заявлении. Формы сметы на законодательном уровне не установлено, поэтому смета может быть составлена в произвольной форме или разработана организацией и отражена в локальны актах, имеющих отношение к командировкам. В смете отражается предполагаемая сумма расходов исходя из длительности и дальности командировки. Выдачу суммы аванса оформляют приказом или распоряжением руководителя.

Если организация применяет унифицированные формы, то приказ оформляется по форме Т-9 , иначе — разработанные и утвержденные в организации формы. Ранее требовалось заявление на выдачу аванса, но сейчас его упразднили. В приказе отражается информация о:. Для бюджетных и казенных учреждений обязательно оформляется командировочное удостоверение , коммерческие организации могут его не использовать, но это должно быть отражено в локальных актах организации.

Факт пребывания в командировке подтверждают проездные документы и чеки из гостиницы. Срок для отчета сотрудника о командировочных расходах — 3 рабочих дня со дня его возвращения из командировки и независимо от того, какая дата указана в приказе о направлении в командировку, отсчет нужно вести с момента, когда сотрудник фактически вернулся на место работы.

Выдача аванса через кассу осуществляется расходным кассовым ордером КО-2 , что подтверждает факт выдачи. Возврат неиспользованного аванса работником сумму через кассу оформляется ПКО КО-1 , состоящего из 2 частей: одна часть остается в кассе, другая — на руках у лица, в подтверждение факта сдачи излишней подотчетной суммы.

В соответствии с законодательством подотчетное лицо обязано отчитаться по расходам в течение 3 рабочих дней с момента окончания срока выдачи, указанного в приказе, но это не влияет на выдачу следующей подотчетной суммы. Авансовый отчет составляется в 1 экземпляре или от руки, или в распечатанной форме, где отражается:. Бухгалтером проверяется достоверность и целевое использование денег на основании приложенных документов и утверждается руководителем.

После этого расходы списываются. Своевременность сдачи отчета необходима для списания этих сумм на расходы организации. Также ведется подсчет израсходованной суммы. При меньших расходах — работник производит возврат, а при превышении расходов — организация возмещает излишне истраченную сумму.

Возврат неизрасходованного аванса может быть осуществлен работником через кассу или перечислением на счет организации, а также в счет удержания из заработной платы.

Перечисление на счет организации основанием для этого служит приказ руководителя — работник получает чек из банка или при онлайн операциях чек можно распечатать. Но существует вероятность того, что с работника могут быть сняты проценты за перечисление, которые организация обязана возместить.

Возмещение из заработной платы на основании приказа и согласия работника если работник не согласен, то деньги взыскиваются через суд в течение 1 года. Также, если работник не согласен возвращать сумму аванса, необходимо начислить на эту сумму НДФЛ и страховые взносы, а при возврате этой суммы через суд налог и взносы нужно скорректировать.

Если неизрасходованный аванс не возвращен в срок, то эта сумма удерживается из зарплаты на основании приказа о взыскании в произвольной форме и не позднее 1 месяца со дня окончания срока отчетности.

На взыскание суммы нужно получить согласие на удержание в письменной форме. Сотрудник вернулся из командировки Сумма аванса — руб. Заработная плата — руб. Авансовый отчет своевременно не предоставлен, Оставшаяся сумма руб. Аналитический учет подотчетных авансов ведется в компании по каждой выданной сумме и каждому подотчетному лицу:. Рассмотрим отражение операций в учете на данных предыдущего примера при несдаче отчета по подотчетным суммам.

При сдаче отчетности по авансу работник выяснил, что утеряна часть подтверждающих документов и не сдал своевременно документы. Руководитель в этой ситуации в течение одного месяца должен издать приказ на удержание суммы аванса, который удерживается с согласия работника.

Работник может сдать отчет позднее после восстановления отчетных документов: копии чеков, квитанций и т. В этом случае будет подтверждение произведенных расходов работником. При необходимости получения новой подотчетной суммы на ее выдачу не влияет сдан предыдущий отчет или нет. Это должно быть оговорено в локальных актах организации. Чтобы не накопить большие суммы несписанных расходов возврат подотчетных сумм должен быть отражен, например, в Положении о подотчетных суммах и пр.

Размер аванса. Ответственность за нарушение сроков выплаты. Нужно ли оплачивать суточные? Ответ : Суточные на период болезни не выплачиваются, так как работнику будет начислены другие суммы — пособие по временной нетрудоспособности.

Ответ : Необходимо при условии, если это отражено в локальных нормативных актах. При том, что эти документы для коммерческих организаций применять не обязательно, работодатель может предусмотреть их во внутренних нормативных актах: их оформление, форму может применяться унифицированная форма и порядок составления. Ответы на вопросы читателей. Декретные по беременности и родам. Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса.

Нравится статья 0 0 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Можно ли удержать алименты из материальной помощи Зарплата. Онлайн кассы для интернет магазина: последние новости Прочее. Расчет пени по ставке рефинансирования Прочее.

Выписка из списка участников ООО Документы. Минимальное пособие на ребенка до 3 лет в Москве Декретные по беременности и родам. Постановление Правительства РФ от Указание Банка России от Приказ Минфина РФ от Минфином РФ Постановление Госкомстата РФ от ТК РФ ст. Локальные нормативные акты организации: Коллективный договор, Положение о командировках и т.

Возврат неиспользованных подотчетных средств

Несмотря на то, что любая организация стремиться организовать свои расчеты с подотчетными лицами таким образом, чтобы подотчетное лицо вовремя отчитывалось по выданным суммам, закрепляя порядок отчетности и правила списания подотчетных сумм специальным приказом, нередко возникает ситуация, когда работник не своевременно предоставил отчет по подотчетным суммам, и не вернул в кассу неиспользованный остаток.

Как поступить бухгалтеру в данном случае? Тогда данная сумма целиком учитывается в составе доходов физического лица. В зависимости от принимаемого варианта осуществляется и отражение данных операций в бухгалтерском учете. Во-первых, необходимо отметить, что принять решение об удержании суммы невозвращенного аванса из заработной платы работника работодатель имеет право на основании статьи Трудового кодекса Российской Федерации далее ТК РФ :.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:. В соответствии с данной статьей для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на работу в другую местность, а также в иных случаях в том числе при выдаче подотчетных средств на хозяйственные нужды работодатель имеет право произвести удержания из зарплаты работника.

При этом решение об удержании принимается не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. В случае нарушения указанных сроков или при несогласии работника с удержанием вопрос, о порядке возмещения ущерба решается в суде. Работнику организации, ответственному за проведение официального приема в феврале были выданы денежные средства в подотчет в сумме 15 рублей.

После проведения официальных переговоров работник предоставил в бухгалтерскую службу организации авансовый отчет, к которому были приложены документы, подтверждающие представительские расходы , а именно:. Таким образом, принятые на основании авансового отчета представительские расходы составили 14 рубля. Так как подотчетное лицо получило аванс в сумме 15 рублей, а израсходовало только 14 рублей, у работника осталась неиспользованная сумма в размере рублей.

Данная сумма не была возвращена работником в кассу. Руководитель организации принял решение об удержании неизрасходованной суммы из заработной платы работника.

Работник согласен с решением руководителя. Удержания из заработной платы работника нужно производить с учетом требований статьи ТК РФ, согласно которой общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. Данный работник имеет право на личный стандартный налоговый вычет в размере рублей.

Сначала бухгалтер организации определяет сумму налога на доходы физических лиц за февраль. Так как за январь сумма удержанного налога с данного физического лица составила рублей, следовательно, НДФЛ к удержанию за февраль составит рублей.

В бухгалтерском учете операции по удержанию с работника невозвращенной суммы будут отражены следующим образом:. В данном примере сумма неизрасходованного и невозвращенного аванса рублей меньше максимально возможной суммы удержания ,40 рублей , поэтому вся сумма удержана в одном месяце.

В том случае если задолженность работника превышает максимально допустимую сумму удержания, то погашение производится частично. Сначала погашается задолженность в сумме равной предельно допустимой, оставшаяся сумма удерживается при последующих выплатах заработной платы. Воспользуемся исходными данными вышерассмотренного примера.

Однако в данном варианте руководитель организации принял решение не удерживать с подотчетного лица сумму задолженности в размере рублей. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей настоящего Кодекса.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Исходя из этого, организация, принимая решение не удерживать с работника сумму невозвращенного аванса, обязана исчислить, удержать у физического лица и уплатить сумму налога.

Так как за январь сумма НДФЛ, удержанного с данного работника, составила рублей, то к удержанию за февраль следует рублей. Используя этот вариант, бухгалтер неизменно столкнется с вопросом нужно ли начислять сумму ЕСН и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму невозвращенного аванса, если данная сумма учитывается в составе доходов физического лица.

В рассматриваемом примере сумма невозвращенного аванса отражается в бухгалтерском учете в составе внереализационных расходов:. Данные расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли на основании пункта 49 статьи НК РФ. Следовательно, на основании пункта 3 статьи НК РФ стоимость невозвращенного аванса не признается объектом налогообложения по ЕСН, так как данные расходы не снижают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Данная точка зрения верна только для плательщиков налога на прибыль. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование так же не начисляются. А вот страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму невозвращенного аванса начислить придется.

Так как сумма невозвращенного аванса, исключается из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так последующих отчетных периодов, то у налогоплательщика возникнет постоянная разница в соответствии с пунктом 4 вышеуказанного документа:.

В рассматриваемом примере постоянная разница может быть отражена в аналитическом учете по счету 91 , субсчет На сумму постоянного налогового обязательства организация корректирует величину условного расхода по налогу на прибыль, которым является сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли убытка , и тем самым определяет налог на прибыль для целей налогообложения, который признается текущим налогом на прибыль.

Срок, на который денежные средства могут выдаваться подотчетному лицу на хозяйственные расходы, законодательно не установлен. Правилами указано, что такой срок может устанавливаться руководителем организации. Однако Правила говорят о возможности, а не об обязанности. Если такой срок руководитель установил, то работник обязан отчитаться по подотчетной сумме не позднее чем через три рабочих дня после того, как срок истек.

А если срок установлен не был, то и нарушить его нельзя. Следовательно, если в организации не установлен срок, на который выдаются подотчетные суммы, то претензии налоговых органов по поводу продолжительности нахождения подотчетной суммы на руках работника нельзя считать обоснованными, но они обязательно будут.

Налоговые органы, выявляя при проведении проверок подобные случаи выдачи сотрудникам подотчетных сумм на неопределенное время, квалифицируют их как получение физическим лицом беспроцентного займа, заставляя организации определить сумму материальной выгоды, которая якобы возникает у физического лица, включить ее в состав доходов данного сотрудника и удержать сумму налога на доходы физических лиц. Мы уже отметили, что такое требование налоговых органов не является законным.

Понятие материальной выгоды установлено налоговым законодательством, а именно статьей НК РФ. В соответствии с данной статьей доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:.

Как видим, Налоговый кодекс не предусматривает исчисление материальной выгоды по денежным суммам, полученным под отчет. Поэтому даже в том случае, если деньги находились у подотчетного лица свыше срока, на который они были выданы, исчисление материальной выгоды производиться не должно. Налоговые органы в данном случае пытаются подвести выданную сумму подотчета под сумму беспроцентного займа, полученного от организации. Однако, чтобы это имело под собой законные основания, между заемщиком и заимодавцем должны существовать договорные отношения, оформленные в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации далее ГК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

В том случае, если договор займа заключается между заимодавцем — юридическим лицом и гражданином заемщиком он должен быть заключен в письменной форме.

Такое требование вытекает из пункта 1 статьи ГК РФ. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. При этом условие о том, что заем является беспроцентным, должно быть указано в договоре, данное положение указано в пункте 1 статьи ГК РФ. Так как в рассматриваемой ситуации сотрудник организации подотчетное лицо не заключало с организацией договора займа, следовательно, полученную подотчетную сумму нельзя признать заемными средствами и говорить о возникновении у физического лица материальной выгоды не имеет смысла.

Кроме того, обратите внимание, подобные действия налогового органа подразумевают под собой изменение юридической квалификации сделки, а это возможно только по решению суда. Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация.

Подписка на новости. Новая 3-НДФЛ: продавшим недвижимость добавили непоняток при заполнении. Материалы подготовлены группой консультантов-методологов АКГ "Интерком-Аудит" Работник не возвратил сумму неиспользованного аванса. ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Несмотря на то, что любая организация стремиться организовать свои расчеты с подотчетными лицами таким образом, чтобы подотчетное лицо вовремя отчитывалось по выданным суммам, закрепляя порядок отчетности и правила списания подотчетных сумм специальным приказом, нередко возникает ситуация, когда работник не своевременно предоставил отчет по подотчетным суммам, и не вернул в кассу неиспользованный остаток.

Рассмотрим каждый из вариантов в отдельности. Пример 1. После проведения официальных переговоров работник предоставил в бухгалтерскую службу организации авансовый отчет, к которому были приложены документы, подтверждающие представительские расходы , а именно: счет-фактура ресторана, в котором был организован заключительный обед на сумму 13 рублей с учетом НДС и документы об оплате данного счета; счет-фактура от транспортной организации, за услуги доставки участников переговоров к месту встречи на сумму рублей, в том числе НДС и платежные документы.

Окончание примера. Обратите внимание! Пример 2. Предположим, что сумма начисленной заработной платы данному работнику с начала года составила: В январе — 5 рублей; В феврале — 5 рублей; Данный работник имеет право на личный стандартный налоговый вычет в размере рублей.

Таким образом, при выплате заработной платы за февраль с работника будут удержаны: налог на доходы физических лиц - рублей; сумма неизрасходованного и невозвращенного аванса, выданного на представительские расходы - рублей. На руки работнику будут выданы рублей рублей - рублей - рублей. В бухгалтерском учете операции по удержанию с работника невозвращенной суммы будут отражены следующим образом: Корреспонденция счетов.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Учет расходов на содержание автотранспортных средств. Сотрудник с разъездным характером работы использует личное авто: как оформить расход ГСМ. Организация компенсирует работникам расходы на оплату анализа на коронавирус: как учесть для налогообложения. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию. Учтена сумма НДС по представительским расходам, оплаченным подотчетным лицом. Учтена сумма НДС по представительским расходам, оплаченных подотчетным лицом. Списана задолженность работника по подотчету на основании решения руководителя организации.

Банк России разъяснил правила возврата неизрасходованных сумм аванса, которые подотчетные лица сдают в кассу компании или предпринимателя. Такие суммы нельзя тратить без зачисления их сначала на расчетный счет.  Возвращенный в кассу подотчетный аванс нужно зачислить на расчетный счет. 7 сентября Средний балл: 0 из 5. Банк России разъяснил правила возврата неизрасходованных сумм аванса, которые подотчетные лица сдают в кассу компании или предпринимателя. Такие суммы нельзя тратить без зачисления их сначала на расчетный счет.

Возращение неизрасходованного аванса

Если аванс, выданный подотчетнику на покупку материальных ценностей, возвращается в кассу не единоразово, а частями, какая документация должна оформляться в этом случае на каждый из возвратов денежных средств? Нужен ли авансовый отчет или достаточно кассового ордера? В соответствии с Указаниями по применению и заполнению унифицированной формы Авансовый отчет форма АО-1 утверждены постановлением Госкомстата России от Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет определяет руководитель организации п.

В распорядительном документе организации помимо списка подотчетных лиц должны быть указаны сроки, на которые выдаются денежные суммы. Если сроки выдачи денежных средств под отчет не определены, то в этом случае расчеты должны производиться в течение одного рабочего дня письмо ФНС России от Согласно пункту 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданного ему авансу. В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы "1С:Предприятие", на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.

Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь. Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я.

Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация. Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Бухгалтерский учет и налогообложение. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Темы: наличные расчеты. Рубрика: Наличные расчеты. Подписаться на комментарии.

Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Уже обновили "1С:Облачный архив". Нужна помощь партнера в обновлении. Не знаю вообще, о чем речь. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода Все мероприятия.

Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин. Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof 1c. Подробнее об ИТС.

Подотчетные суммы: назначение, выдача, возврат неиспользованной суммы. Авансовый отчет

В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации.

Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на или с зарплатных карт сотрудников или банковских карт привлеченных по гражданско-правовым договорам лиц необходимо закрепить в локальном акте предприятия — например, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами или вписать в Учетную политику. Данная запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО.

Если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу. Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.

Если локальными актами предприятия не предусмотрен способ возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, а также возмещение комиссии банка по такой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан. Пример включения в локальный акт положения о способе возврата неиспользованных сумм на расчетный счет организации:.

Локальный акт работодателя может содержать положение о возмещении работнику любых расходов, осуществленных с разрешения или ведома работодателя. В данном случае решение о возмещении комиссии банка за возврат денег через онлайн-банк также может быть осуществлено. Если возмещение комиссии предусмотрено локальным нормативным актом, то работодатель может ее учесть в расходах по налогу на прибыль, как другие расходы, связанные с производством и или реализацией пп.

Если сотрудник использовал не все выданные ему подотчетные деньги, он должен осуществить их возврат в установленные для этого у работодателя сроки п.

Размер возвращаемой суммы определяется по итогам проверки и утверждения авансового отчета по израсходованным суммам. Составить такой отчет нужно не позднее 3 рабочих дней с даты истечения срока, на который были выданы деньги п. Срок выдачи фиксируется в заявлении, составленном работником на выдачу аванса, или в распорядительном документе работодателя о выдаче денег под отчет.

Осуществить ее можно на основании распорядительного документа руководителя юрлица или ИП. Для безналичных расчетов по подотчетным суммам его положения не применяются, и работодателю, использующему такой способ, необходимо утвердить порядок расчетов с подотчетниками внутренним документом. Выдача работнику денег на командировочные, хозяйственные и прочие расходы, связанные с осуществлением деятельности компании является обычной практикой.

Для минимизации наличного денежного оборота, в том числе, переводятся в безналичную форму расчеты с сотрудниками. Достаточно часто возникает вопрос: если возможно перечисление денег под отчет на банковскую карту работника, то возможен ли возврат подотчетных сумм на расчетный счет предприятия?

Сотрудник должен вернуть полученные суммы на командировочные или хозяйственные расходы, которые не были им израсходованы, в следующие сроки:. Российское законодательство не содержит каких-либо разъяснений о том, как может работник возвратить деньги, полученные под отчет: осуществив возврат подотчетных сумм в кассу или безналичным переводом.

Таким образом, возврат на расчетный счет возможен, а в случае, если в организации работа с наличными сведена минимуму или вовсе отсутствует, является единственно возможным вариантом. Помимо приказа о сотрудниках, имеющих право получать деньги под отчет, руководителю предприятия имеет смысл издать приказ об утверждении сроков, на которые могут быть выданы наличные деньги под отчет.

Ведь не исключено, что кто-нибудь из подотчетных лиц будет затягивать с отчетом по израсходованным суммам и осуществлением окончательного расчета по ним. А если работник не отчитался по ранее полученному авансу, то, согласно названному выше пункту 11 Порядка, он не может получить под отчет следующую сумму наличных денег. Данный приказ помогает организовать работу с наличными и дисциплинировать трудовой коллектив.

Обратите внимание, что сроки, на которые работнику могут быть выданы наличные деньги под отчет, руководитель предприятия назначает по своему усмотрению. Никаких ограничений в законодательстве нет. Устанавливать срок, на который работникам выдаются подотчетные деньги, — это право, а не обязанность руководителя предприятия.

Однако если указанный промежуток времени не определен, то сотрудник должен отчитаться в день получения подотчетных сумм. Это следует из письма ФНС России от 24 января г. Ласточкина получила деньги на покупку канцтоваров. В этот же день она обязана выполнить задание, сдать авансовый отчет и вернуть неизрасходованный остаток подотчетных денег в кассу.

Организациям, не пересматривающим в течение года сроки, на которые могут быть выданы наличные деньги под отчет для осуществления хозяйственных расходов, целесообразно прописать эти сроки в учетной политике. Итак, допустим, работник из полученных в подотчет денежных средств оплатил хозяйственные расходы предприятия, при этом у него осталась неизрасходованной определенная сумма денег.

Или же он в течение срока, на которые ему были выданы наличные деньги под отчет, вовсе не осуществил и не оплатил хозяйственные расходы.

В первом случае работник должен представить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним: вернуть оставшиеся деньги в кассу предприятия.

Во втором случае в кассу предприятия работнику необходимо вернуть все деньги, которые он получил в подотчет. При этом отчет об израсходованных суммах им не оформляется. Отметим, что документом, подтверждающим возврат работником неизрасходованных сумм и принятие этих сумм бухгалтером предприятия, является приходный кассовый ордер.

Для расчетов с подотчетными лицами предусмотрен авансовый отчет. К этому документу отчитывающийся работник должен приложить документы, подтверждающие произведенные расходы: командировочное удостоверение, отчет по командировке, кассовые чеки, квитанции и другие документы на оплату хозяйственных расходов. Повторим, что для представления отчета об израсходованных суммах и осуществления окончательного расчета по ним отведено три рабочих дня. Их следует отсчитывать или по истечении установленного руководителем предприятия срока, на который могут выдаваться наличные деньги под отчет, или со дня возвращения работника из командировки.

Неизрасходованные подотчетные суммы подотчетное лицо должно вернуть в кассу предприятия одновременно с представлением в бухгалтерию авансового отчета. Если работник не вернул неизрасходованные подотчетные суммы, то их удерживают из его заработной платы.

Так поступать разрешает абзац 2 части 2 статьи Трудового кодекса. Согласно части 3 статьи Трудового кодекса для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, ранее выданного сотруднику в подотчет, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы указанного сотрудника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса.

Условие — работник не должен оспаривать оснований и размеров удержания. Решение работодатель принимает и оформляет, как правило, в форме приказа или распоряжения. Унифицированной формы такого приказа нормативными правовыми актами не установлено. Для удержание сумм из заработной платы, следует получить его письменное согласие. Такие выводы приведены в письме Роструда от 9 августа г. Отметим, что удержания из заработной платы можно производить в ограниченном размере.

Неизрасходованные подотчетные суммы следует удерживать при каждой выплате заработной платы работнику, который не вернул их в срок, в размере не более 20 процентов от невозвращенной суммы. Основание — статья Трудового кодекса. Разин получил 16 мая года в подотчет руб. Ремонт принтера обошелся лишь в руб. Согласно пункту 11 Порядка, отчитаться по израсходованным суммам следует в течение трех рабочих дней. Разин должен до 15 июня года включительно.

В этот же день он сдал в бухгалтерию организации авансовый отчет, к которому приложил кассовый чек и акт сдачи-приемки выполненных работ. При этом остаток неизрасходованной подотчетной суммы — руб. Зарплата Н. Разина за июнь года составила 24 руб. Так как невозвращенный остаток неизрасходованной подотчетной суммы руб. В связи с невозвращением мною в установленный срок неизрасходованных подотчетных сумм в размере руб. Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на ремонт принтера, удержать из заработной платы менеджера Н.

Разина денежную сумму в размере руб. Бухгалтеру З. Степановой провести удержание из заработной платы указанного сотрудника начиная с июня года. Допустим, руководитель организации пропустил срок, отведенный для принятия решения об удержании из заработной платы работника неизрасходованного и своевременно не возвращенного им аванса. Или данный работник оспаривает основания и размеры удержания.

В этом случае организации придется обращаться в суд. Если задолженность по ранее полученной подотчетной сумме работник погашает самостоятельно, то неизрасходованную и не возвращенную в срок подотчетную сумму в бухгалтерском учете также следует списать на счет недостач проводкой по дебету счета 94 и кредиту счета Если сотрудник, который не вернул подотчетные суммы, был уволен, то по истечении срока исковой давности организация может признать его задолженность безнадежной к взысканию и списать в расходы в сумме, в которой она была отражена в бухгалтерском учете организации п.

При этом оформляется проводка по дебету счета 63 и кредиту счетов 71;. Отметим, что срок исковой давности по подотчетным суммам, которые сотрудник не вернул, начинают отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги. Это следует из пункта 2 статьи Гражданского кодекса.

Срок исковой давности составляет три года ст. При наличии оснований для прерывания срока исковой давности названный срок начинают отсчитывать заново ст. Напомним, что, согласно приказу руководителя, в указанной организации наличные деньги под отчет для названных целей выдаются на срок, равный 21 календарному дню, начиная со дня выдачи.

Шоркина уволилась, по подотчетным суммам не отчиталась, денежные средства в кассу предприятия не вернула. Это следует из пункта 14 статьи , пункта 3 статьи , пункта 2 статьи Возвращенные неизрасходованные подотчетные суммы не увеличивают налогооблагаемые доходы, как при расчете налога на прибыль, так и единого налога при УСНО или ЕНВД.

Ведь подотчетные суммы в собственность сотрудника не переходят, а являются его дебиторской задолженностью, пока он не отчитается по ним и не вернет неиспользованные суммы. Основание — статьи 41 и Безнадежная дебиторская задолженность в налоговом учете подлежит списанию на внереализационные расходы. В случае создания резерва по сомнительным долгам на внереализационные расходы следует списать суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств созданного резерва подп.

Так поступать может организация на общей системе налогообложения. Обратите внимание, что истечение срока исковой давности является одним из критериев признания долга безнадежным и, следовательно, учета его в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

Для включения сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав расходов необходимы документы, подтверждающие истечение срока исковой давности. Об этом говорится в письме Минфина России от 15 сентября г. Организация, которая применяет УСНО, независимо от выбранного объекта налогообложения, на сумму списанной безнадежной дебиторской задолженности не вправе уменьшить базу по единому налогу письмо Минфина России от 13 ноября г.

Сумма списанной безнадежной дебиторской задолженности не имеет значения и для организаций, уплачивающих ЕНВД. Это следует из пункта 1 статьи При увольнении работника и наличии у него задолженности в виде ранее выданного аванса организация признается на основании статьи Налогового кодекса налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет.

Организация должна принять все предусмотренные законодательством меры для возвращения денежных средств, выданных работнику под отчет.

Если сотрудники предприятия используют средства, полученные из кассы, они должны сдавать отчет. На основании этого документа бухгалтерия предприятия списывает деньги на операционные или административные расходы.

Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса

Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом. Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ ст.

Если задолженность особенно крупная сумма за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом абз. Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более руб.

Компании предоставляют сотрудникам под отчет деньги на расходы в командировках и проводят это через кассу либо при помощи зарплатной карточки работника. Имеет ли право работник сам выбрать, как вернуть деньги:. О наличии дебиторской задолженности и в частности о полной сумме работника следует оповестить заранее и официально.

Подотчётный сотрудник обладает правом:. Но данное правило допустимо применять только в случае возврата наличности. При необходимости вернуть безналичные средства руководство организации должно установить с подотчетным работником отдельный график возврата. Каждый из процессов должен быть зафиксирован соответствующими нормативными документами организации. Полученные от подотчётного сотрудника средства должны быть отражены в бухучете следующими проводками:.

Важно: для того чтобы произвести безналичный расчет руководство должно самостоятельно установить порядок расчета с подотчётным работником. Для того чтобы последнее стало возможным требуется в нормативных документах сделать советующую запись о том что возврат средств на расчётный счет допустим.

Кроме этого уполномоченный работник обязан обозначить в качестве назначения платежа при переводе возврат подотчётных средств. Это избавит от нежелательных затруднений с налоговой инспекцией. Также возможны ситуации, когда подотчётное лицо попросту увольняется при этом, забыв или намеренно вернуть средства в кассу предприятия. Если расчет с данным работником пока не был произведен, можно удержать часть денег с его зарплаты. Но данная процедура должна быть оговорена:.

Только после этого возможен вычет. Согласие данного работника на сделку требуется зафиксировать в заявлении, составленном подотчётным работником. Данное заявление будет обладать законной силой с момента его составления. Именно в этот срок руководитель и должен окончательно принять решение об удержании средств с сотрудника. Если решение в установленный срок не было принято тогда взыскать невозвращенные средства можно будет только через суд.

Процесс удержания денег должен быть отражен в бухгалтерском учете при помощи проводки Д 70 К Но списанная сума никак не может превышать 20 процентов от оклада сотрудника. Наче это противоречит статье Трудового Кодекса. Если же подотчётное лицо уволилось и уже успело получить, расчет тогда потребовать возврат подотчетных сумм в кассу можно будет только через суд.

Аналогично и в случае если данный сотрудник не согласен с размером удержания. Как уже писалось выше работник должен отчитаться за получение под отчет средства не позже чем через три дня после того как завершится срок на который эти деньги выдавались. Для этого он должен предоставить главбуху и просто бухгалтеру отчет а если их как раз нет на месте тогда руководителю авансовый отчет с подтверждающими траты документами.

С какой именно даты следует отчитывать данный срок зависит в первую очередь от того на какие именно цели были предоставлены подотчётные деньги. Процесс проверки авансового отчета, а также его утверждение начальством, а кроме этого полный расчет по нему, производится в срок, установленный самим руководителем.

Это означает, что вернуть данную сумму работник должен в срок, который определит и установит сам руководитель. Согласно действующему трудовому кодексу пункту 2 статьи за подотчётные средства и, в особенности за нерастраченные остаточные деньги работник должен нести финансовую ответственность.

Если будет обнаружена недостача или невозврат денег в кассу:. После того как факт недостачи будет обнаружен в организации должна быть проведена инспекция и выяснены причины ее возникновения.

Сам работник должен предоставит объяснение относительно невозврату оставшихся средств, в письменном виде. Если по каким-либо причинам подотчётное лицо отказывается объясняться относительно произошедшей недостачи, тогда согласно статье трудового кодекса составляется специальный акт.

Руководство должно быть в курсе, что возврат нерастраченных подотчётных средств описывается соответствующими проводками. Это необходимо для того чтобы избежать неприятностей от налоговой инспекции. Помимо этого стоит помнить, что заявление сотрудника может являться основанием для того чтобы удержать средства из заработной платы работника.

Если данного документа нет, тогда руководство организации не имеет право удерживать материальные средства из заработной платы. Иначе уже сама организация может понести за это наказание. Если при перечислении денег была уплачена дополнительная комиссия за перевод, то следует выяснить должен ли подотчётный работник возмещать или нет. Данный момент в первую очередь должен зависеть от формулировки в локальном акте компании.

Именно в нем и описан порядок командировочных расходов, а также в положении безналичных расчетов. Если локальными положениями организации варианты возврата аванса нерастраченного аванса через электронный банк либо возмещения банковской комиссии по подобному переводу, тогда возвращать сотруднику средства, уплаченные в банк за данную операцию, предприятие не обязано.

Ели возмещение уплаченной комиссии перечислено в нормативных документах компании, тогда организация может учитывать ее в пункте расходов налога на прибыль, как и прочие производственные расходы. Локальные положения организации могут содержать положения о возмещении сотруднику различных расходов производимых с разрешения руководства или без него. Это относится и к возмещениям банковской комиссии при возврате средств в режиме онлайн.

Возврат подотчетных сумм в кассу — процедура общеизвестная, но ее актуальность в наши дни снижается. Да и не на каждом предприятии существует касса и осуществляются кассовые расчеты. Возвратить неизрасходованные полностью деньги выданные на хознужды, командировочные расходы, др. В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет.

С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации. Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на или с зарплатных карт сотрудников или банковских карт привлеченных по гражданско-правовым договорам лиц необходимо закрепить в локальном акте предприятия — например, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами или вписать в Учетную политику.

Данная запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО.

Если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу. Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.

Если локальными актами предприятия не предусмотрен способ возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, а также возмещение комиссии банка по такой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан. Пример включения в локальный акт положения о способе возврата неиспользованных сумм на расчетный счет организации:.

Локальный акт работодателя может содержать положение о возмещении работнику любых расходов, осуществленных с разрешения или ведома работодателя.

В данном случае решение о возмещении комиссии банка за возврат денег через онлайн-банк также может быть осуществлено. Выдача работнику денег на командировочные, хозяйственные и прочие расходы, связанные с осуществлением деятельности компании является обычной практикой. Как он должен тратить деньги? Графы заполняются главным бухгалтером.

После чего отчет утверждает руководитель. Оправдательные документы доказывают факт совершения расходов, это кассовые чеки, товарные накладные, номерной бланк строгой отчетности, счет-фактуру, договор купли-продажи. Составляются проводки:. Если сотрудник истратил денег меньше, чем ему выдали, он обязан вернуть остаток. Возврат оформляется проводкой Дт50 Кт Облачный сервис Контур. Сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет, не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы выданы.

Для этого ему необходимо предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами п. С какой даты отсчитывать этот срок, зависит от того, на какие цели сотруднику были выданы подотчетные деньги.

Если сотрудник получил деньги под отчет на хозяйственные нужды, то отчитаться за них он должен в течение трех дней со дня окончания срока, на который они ему были выданы п. Если деньги выданы под отчет на командировочные расходы, то отчитаться за них сотрудник должен в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки п. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по нему осуществляются в срок, установленный руководителем п.

То есть вернуть неизрасходованные суммы сотрудник должен в срок, который установлен руководителем. Сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет, не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы выданы п.

Это поможет избежать возможных разногласий с контролирующими ведомствами. Пример расчета срока, в течение которого сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет на хозяйственные нужды. Она выполнила задание, израсходовав не всю сумму, полученную под отчет.

В организации не установлен срок, на который сотрудники получают подотчетные суммы на хозяйственные нужды. Поэтому независимо от того, какая дата указана в приказе руководителя о направлении сотрудника в командировку, отсчет нужно вести с момента, когда сотрудник фактически вернулся на место работы абз. При поездках внутри страны этот день определяется на основании проездных документов п.

Неизрасходованные подотчетные деньги сотрудник должен внести в кассу организации. При этом нужно оформить приходный кассовый ордер. Это касается и сотрудников, которым подотчетные суммы были перечислены на банковскую карту. В данном случае сотрудник вправе снять деньги с карты, а остаток неиспользованных сумм вернуть в кассу организации наличными или перечислить их в безналичном порядке. ККТ нужно применять при поступлении наличных денег за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги п.

Возврат сотрудником остатка суммы, выданной ему под отчет, к таким операциям не относится. Поэтому на подотчетную сумму, которую сотрудник вернул организации, выбивать кассовый чек не нужно. На расчет налогов возврат сотрудниками неизрасходованных подотчетных сумм не повлияет. Это связано с тем, что подотчетные суммы в собственность сотрудника не переходят:.

Если сотрудники предприятия используют средства, полученные из кассы, они должны сдавать отчет.

Как вернуть подотчетные суммы на расчетный счет организации

Бухгалтерия Неиспользованный остаток подотчетных средств сотрудник обязан вернуть в кассу или на расчетный счет организации. Разберемся, как это сделать и оформить в бухучете. Разберем, как правильно оформить возврат подотчетных сумм на расчетный счет, проводки для бухучета приведем в таблице. Чтобы сотрудники самостоятельно возвращали деньги сразу на расчетный счет госучреждения, закрепите такую возможность в учетной политике или в отдельном локальном акте. Например, в положении о расчетах с подотчетными лицами. Сотрудник, получивший денежные средства на основании распоряжения руководителя, обязан предоставить авансовый отчет не позднее трех рабочих дней с момента окончания периода, на который выдан подотчет.

Возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм, а также возврат неиспользованных подотчетных средств на расчетный счет. Разбираемся в вопросе вместе с экспертами портала для предпринимателей svetyalta.ru  Всё больше организаций и предпринимателей работают без кассы. Безналичные расчёты с сотрудниками стали обыденностью, но передача и возврат подотчётных сумм по безналу всё ещё не полностью урегулированы законом. Расскажем, как это правильно сделать и оформить в бухгалтерии. Что такое подотчётные суммы.

Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неизрасходованного аванса

В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации.

Работник не возвратил сумму неиспользованного аванса

Если аванс, выданный подотчетнику на покупку материальных ценностей, возвращается в кассу не единоразово, а частями, какая документация должна оформляться в этом случае на каждый из возвратов денежных средств? Нужен ли авансовый отчет или достаточно кассового ордера? В соответствии с Указаниями по применению и заполнению унифицированной формы Авансовый отчет форма АО-1 утверждены постановлением Госкомстата России от Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет определяет руководитель организации п. В распорядительном документе организации помимо списка подотчетных лиц должны быть указаны сроки, на которые выдаются денежные суммы.

Несмотря на то, что любая организация стремиться организовать свои расчеты с подотчетными лицами таким образом, чтобы подотчетное лицо вовремя отчитывалось по выданным суммам, закрепляя порядок отчетности и правила списания подотчетных сумм специальным приказом, нередко возникает ситуация, когда работник не своевременно предоставил отчет по подотчетным суммам, и не вернул в кассу неиспользованный остаток.

Организация в виде аванса выдает работникам определенные суммы под отчет. При этом, не зависимо от цели использования аванса, эта сумма может оказаться выше или ниже произведенных расходов. В ситуациях, когда аванс выдан с излишком, то сотрудник обязан произвести возврат неиспользованной суммы. Возврат таких сумм можно осуществить любым удобным способом. Рассмотрим порядок возврата аванса подотчетным лицом на примере направления работника в командировку.

Как выдать деньги под отчет. Вопрос: Организация выдает под отчет авансом денежные средства на командировочные расходы через кассу и на зарплатную карту сотрудника. Какими документами это необходимо оформить?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат аванса: Должны ли возвращать аванс покупателю, если он отказался от сделки.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. calwellnihy92

    З.ы. в среднем 15к-30к знакомые отдавали когда ловили.

  2. Софрон

    В каждом индивидуальном случае оформление права собственности может двигаться по разной плоскости.

  3. fastderiri

    Это кто вещает? Что за бред он несёт. Он учить как не надо делать. Вы не обязаны идти в отделение, только потому что полицаи так хотят. Если у них есть на вас ориентировка и если они могут её предоставить. Ориентировки дают в виде фоторобота или описании. Если нет ориентировок, все их хотелки только хотелки. У нас нет комендатского часа чтобы носить с собой документы. Документы быть должны, но нигде не написано что вы должны их носить с собой. Если нет ориентировки вы можете сообщить со своих слов ФИО и год рождения, даже можно без даты и месяца, просто сказать что не помните. У любого патруля есть с собой рация, где они по служебному каналу передают данные, но ни в коем случае не звонят о получении данных о вас по личному телефону. Да вы можете пойти с ними, но не обязаны. Отказаться пройти это ваше законное право, если вас насильно принуждают без ориентировки и требований, то вам надо знать кто это делает, чтобы в дальнейшем знать на кого именно писать жалобу. Меня пытались так доставить, я достал ежедневник переписал номера жетонов и попросил предъявить документы чтобы я мог записать ФИО и проверить действительность по времени действия. Также попросил меня ознакомить с ориентировкой, на что мне сказали что они в отделении, я сказал что мои данные они могут проверить по рации и что в случае неправомерных действий я буду вынужден обратиться за защитой к адвокату, на что мне необходимо сделать звонок. Полицая решили не портить себе жизнь дисциплинаркой и просто сделали как я сказал. Записали в служебную книжку, по рации уточнили ответ что всё ок. Пожелали мне хорошего дня и я им тоже.

  4. Демид

    Хера лысого им!лучьше так и оставаться в тени!